Опубликован: 26.01.2010 | Доступ: свободный | Студентов: 12050 / 1913 | Оценка: 4.52 / 4.37 | Длительность: 19:48:00
Специальности: Бухгалтер
Лекция 14:

Особенности учета НДС и налога на прибыль организаций

< Лекция 13 || Лекция 14: 123456789

На данном этапе работы у нас уже есть данные, которыми мы можем заполнить Книгу покупок. Ее печатную форму можно создать с помощью команды Покупка > Ведение книги покупок > Книга покупок. Пока не будем формировать Книгу покупок, продолжим рассмотрение примера.

09.02.2009 от поставщика - ООО "Рассвет" в организацию поступили по накладной №25 от 09.02.2009 350 упаковок Клея обойного стоимостью 590 руб. за 1 упаковку (тип цены - Договорная (с НДС)). Товары были приняты на Основной склад (приходный ордер №17 от 09.02.2009). Среди товаросопроводительных документов находился счет-фактура №25 от 09.02.2009.

Поступление товаров отражается уже использованным выше документом Поступление товаров и услуг. Создадим такой документ с видом Покупка, комиссия. Элемент номенклатуры Клей обойный внесен в справочник Номенклатура в группу Товары - для этой группы настроен счет учета ценностей 41.01, счет учета НДС - 19.03.

На рис. 14.14 вы можете видеть заполненную шапку и вкладку документа Товары.

Документ Поступление товаров и услуг

увеличить изображение
Рис. 14.14. Документ Поступление товаров и услуг

Напомним, что вкладка Дополнительно содержит сведения о приходном ордере, вкладка Счет-фактура - о счете-фактуре.

На рис. 14.15 вы можете видеть бухгалтерские записи, которые сформировал документ.

Результаты проведения документа Поступление товаров и услуг

увеличить изображение
Рис. 14.15. Результаты проведения документа Поступление товаров и услуг
Д41.01 К60.01 175000 руб. - стоимость товаров без НДС ;
Д19.03 К60.01 31500 руб. - НДС

Сформированы движения по регистрам НДС предъявленный и НДС расчеты с поставщиками.

09.02.2009 поставщику ООО "Рассвет" были перечислены с помощью Платежного поручения исходящего средства за поставленные материалы - в сумме 206500 руб. Платежное поручение было оплачено 10.02.2009.

Введем документ Платежное поручение исходящее на основании документа Поступление товаров и услуг ( рис. 14.16).

Документ Платежное поручение исходящее

увеличить изображение
Рис. 14.16. Документ Платежное поручение исходящее

Теперь формируем документ Формирование записей книги покупок на дату 11.02.2009 ( рис. 14.17).

Документ Формирование записей книги покупок

увеличить изображение
Рис. 14.17. Документ Формирование записей книги покупок

При проведении документ формирует запись следующего вида:

Д68.02 К19.03 31500 руб. - НДС принят к зачету.

Так же он формирует записи по следующим регистрам подсистемы учета НДС:

  • НДС Предъявленный
  • НДС Учет распределенных оплат поставщикам
  • НДС покупки

Выше мы формировали похожий документ, в котором отражались записи, связанные с НДС, который относился к материалам. Посмотрим, какие записи сформировали в вышеуказанных регистрах наши документы. Так же рассмотрим содержимое регистра НДС Расчеты с поставщиками.

На рис. 14.18 вы можете видеть содержимое регистра НДС Предъявленный (Операции > Регистры накопления > НДС Предъявленный).

Содержимое регистра накопления НДС Предъявленный

увеличить изображение
Рис. 14.18. Содержимое регистра накопления НДС Предъявленный

Регистр НДС Предъявленный применяется для хранения данных о суммах НДС, которые предъявили нашей организации поставщики приобретенных ценностей.

В регистре можно видеть по две записи на каждый вид ценностей. Первая запись - с видом движения "Приход" - то есть - со значком "+" - относится к приемке материалов от ООО "Технодрайв" (документ Поступление товаров и услуг ). Вторая запись с видом движения "Расход" со значком "-" сформирована документом Формирование записей книги продаж. С товарами, принятыми от ООО "Рассвет" ситуация выглядит аналогичным образом.

На рис. 14.19 представлено содержимое регистра НДС Расчеты с поставщиками.

Содержимое регистра накопления НДС Расчеты с поставщиками

увеличить изображение
Рис. 14.19. Содержимое регистра накопления НДС Расчеты с поставщиками

Регистр хранит сведения о расчетах с поставщиками для целей подсистемы учета НДС.

Приходные записи сделаны документами Поступление товаров и услуг. Расходные - исходящими платежными поручениями.

Регистр НДС Учет распределенных оплат поставщикам ( рис. 14.20) хранит данные, которые добавляют в него документы оплаты поставщикам. А вот "забирает" записи из регистра документ Формирование записей книги покупок.

Содержимое регистра накопления НДС Учет распределенных оплат поставщикам

увеличить изображение
Рис. 14.20. Содержимое регистра накопления НДС Учет распределенных оплат поставщикам

Регистр НДС Покупки ( рис. 14.21) - это регистр, данные которого используются для построения книги покупок. Данные в этот регистр вносит документ Формирование записей книги покупок.

Содержимое регистра накопления НДС Покупки

увеличить изображение
Рис. 14.21. Содержимое регистра накопления НДС Покупки

Теперь мы можем сформировать Книгу покупок. Выполним команду Покупка > Ведение книги покупок > Книга покупок. Установим диапазон дат для формирования Книги покупок 01.01.2009 - 28.02.2009 и посмотрим ( рис. 14.22), что у нас получится.

Книга покупок

увеличить изображение
Рис. 14.22. Книга покупок

Как видите, записи в Книге покупок соответствуют записям регистра НДС покупки.

Реализация

Продолжим пример, проведя операцию, которая облагается НДС и рассмотрев изменения в системе, которые эта операция вызывала.

17.02.2009 300 упаковок Клея обойного было реализовано покупателю ООО "Покупатель" по цене 1000 руб. за упаковку (тип цены - Основная цена продажи, НДС сверху) в рамках договора №7 от 17.02.2009. Покупателю был выставлен счет-фактура №4 от 17.02.2009.

Мы можем ввести данную операцию в систему, воспользовавшись документом Реализация товаров и услуг с типом документа Продажа, комиссия (Продажа > Реализация товаров и услуг). На рис. 14.23 вы можете видеть вкладку Товары этого документа.

Документ Реализация товаров и услуг

увеличить изображение
Рис. 14.23. Документ Реализация товаров и услуг

Напомним, что для ввода информации о счете-фактуре нужно нажать на ссылку, которая находится в нижней части окна документа - счет-фактура будет сформирован автоматически.

Посмотрим, какие записи сформировал наш документ ( рис. 14.24).

Результаты проведения документа Реализация товаров и услуг

увеличить изображение
Рис. 14.24. Результаты проведения документа Реализация товаров и услуг

В бухгалтерском учете сделаны записи:

Д90.02.1 Д41.01 150000 руб. - себестоимость реализованных товаров;
Д62.01 К90.01.1 354000 руб. - выручка;
Д90.03 К68.02 54000 руб. - начислен НДС с продаж;

Документ сделал записи в налоговом учете, сделал движения в регистрах:

  • НДС начисленный;
  • НДС расчеты с покупателями;
< Лекция 13 || Лекция 14: 123456789
Наталья Тихонова
Наталья Тихонова

сколько попыток даётся на прохождение теста?

елена карпова
елена карпова

Что делать если ты не сдал тест. Можно ли сдать его повторно или третий раз... или даётся только одна возможность сдачи? А если я сдам все хорошо, что я "выигрываю"?