Опубликован: 26.01.2010 | Доступ: свободный | Студентов: 12050 / 1913 | Оценка: 4.52 / 4.37 | Длительность: 19:48:00
Специальности: Бухгалтер
Лекция 14:

Особенности учета НДС и налога на прибыль организаций

< Лекция 13 || Лекция 14: 123456789

14.5. Пример учета НДС

Рассмотрим пример учета НДС. Это можно сделать в базе, которой мы занимались выше, однако, для того, чтобы упростить пример и сделать его как можно более прозрачным и понятным, мы поступим следующим образом. Отменим проведение всех документов в информационной базе, начав учет "с чистого листа" и сконцентрировавшись на операциях, которые вовлекают в работу подсистему учета НДС. Для того, чтобы отменить проведение документов, перейдем в Журнал операций (Операции > Журнал операций), отменим проведение документов, для операций, введенных вручную, отключим активность проводок.

Построим отчет Оборотно-сальдовая ведомость без ограничения периода - если он пуст - документы не воздействуют на учетную систему, вы не забыли отменить проведение ни одного из них, регистры системы чисты - она готова к эксперименту с НДС.

Для начала уточним настройки учета НДС, которые сделаны в учетной политике нашей организации.

На вкладке окна настройки учетной политики НДС > Учет НДС установлены следующие параметры:

Налоговый период: Квартал
Момент определения налоговой базы: По отгрузке
Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности - включено
Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% - отключено;
Вкладки НДС > Учет расчетов, НДС > Суммовые разницы - по умолчанию.

Рассмотрим оформление нескольких операций.

Поступление материалов и товаров

27.01.2009 от поставщика - ООО "Технодрайв" поступило 15 М3 материала Доска Д1 по цене 7670 руб. за 1М3 (тип цен - Договорная (с НДС)). По договору №50 от 27.01.2009. Общая сумма составляет 115050 руб., в т.ч. НДС - 17550 руб. В числе сопроводительных документов была счет-фактура №35 от 27.01.2009. Материалы были приняты на основной склад по приходному ордеру №12 от 27.01.2009.

Заполним документ Поступление товаров и услуг (Покупка > Поступление товаров и услуг), вид операции - Покупка, комиссия.

На рис. 14.5 вы можете видеть заполненную вкладку документа Товары.

Документ Поступление товаров и услуг, вкладка Товары

увеличить изображение
Рис. 14.5. Документ Поступление товаров и услуг, вкладка Товары

На рис. 14.6 вы можете видеть вкладку Дополнительно.

Документ Поступление товаров и услуг, вкладка Дополнительно

Рис. 14.6. Документ Поступление товаров и услуг, вкладка Дополнительно

На рис. 14.7 вы можете видеть вкладку Счет-фактура.

Документ Поступление товаров и услуг, вкладка Счет-фактура

Рис. 14.7. Документ Поступление товаров и услуг, вкладка Счет-фактура

Напомним, что заполнение вкладки Счет-фактура предназначено для введения в систему информации о полученном вместе с ценностями счете-фактуре. На основании данных, введенных на вкладке, система автоматически сформирует новый документ Счет-фактура полученный. А это значит, что сумму НДС можно будет включить в Книгу покупок, и, в итоге, предъявить к вычету. Конечно, для того, чтобы налоговая служба приняла сумму к вычету, нужно выполнение дополнительных условий, однако с точки зрения ведения учета в 1С:Бухгалтерии, для того, чтобы сумма НДС начала "продвижение" к вычету, счет-фактура имеет решающее значение.

После проведения документ формирует следующие проводки по бухгалтерскому учету ( рис. 14.8).

Документ Поступление товаров и услуг, проведение по бухгалтерскому учету

увеличить изображение
Рис. 14.8. Документ Поступление товаров и услуг, проведение по бухгалтерскому учету
Д10.01 К60.01 97500 руб. - на стоимость поступивших материалов без НДС
Д19.03 К60.01 17550 - на сумму НДС.

В налоговом учете документ делает проводку вида

Д10.01 КПВ 97500 руб.

Так же он формирует движения по регистрам НДС предъявленный и НДС расчеты с поставщиками.

Продолжаем рассмотрение примера.

28.01.2009 поставщику ООО "Технодрайв" были перечислены с помощью Платежного поручения исходящего средства за поставленные материалы - в сумме 115050 руб. Платежное поручение было оплачено 29.01.2009

На основании документа Поступление товаров и услуг сформируем документ Платежное поручение исходящее ( рис. 14.9).

Документ Платежное поручение исходящее

увеличить изображение
Рис. 14.9. Документ Платежное поручение исходящее

На рис. 14.10 вы можете видеть результаты проведения документа

Результаты проведения документа Платежное поручение исходящее

увеличить изображение
Рис. 14.10. Результаты проведения документа Платежное поручение исходящее

Документ сформировал следующие записи:

Д60.01 К51 115050 руб. - оплачена задолженность перед поставщиком.

Так же документ произвел движения по следующим регистрам подсистемы учета НДС:

  • НДС Расчеты с поставщиками;
  • НДС Учет распределенных оплат;

Теперь проверим взаиморасчеты с контрагентами. Для этого сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.01 за январь 2009 года ( рис. 14.11)

Состояние расчетов с ООО "Технодрайв"

увеличить изображение
Рис. 14.11. Состояние расчетов с ООО "Технодрайв"

Теперь сделаем запись в Книгу покупок - внесем в нее данные о входящем счете-фактуре и отразим в учете полагающийся нам налоговый вычет.

Откроем список документов Формирование записей книги покупок (Покупка > Ведение книги покупок > Формирование записей книги покупок ). Добавим новый документ, установим дату (30.01.2009) и выполним команду Заполнить > Заполнить документ. Система автоматически заполнит документ. В нашем случае в него попал один счет-фактура ( рис. 14.12).

Документ Формирование записей книги покупок

увеличить изображение
Рис. 14.12. Документ Формирование записей книги покупок

Обратите внимание на столбцы табличного поля Документ оплаты и Дата оплаты. Их нужно заполнить вручную, введя данные о документе оплаты и о дате оплаты. Так как выше мы оплатили задолженность перед поставщиком с помощью Платежного поручения исходящего, выберем в поле Документ оплаты нужное платежное поручение (сначала нужно выбрать тип документа - Платежное поручение исходящее, потом - конкретный документ, которым делали оплату), в поле Дата оплаты установим дату. Остальные вкладки документа мы не заполняем. Проведем документ и посмотрим, какие записи он сформировал ( рис. 14.13).

Результат проведения документа Формирование записей книги покупок

увеличить изображение
Рис. 14.13. Результат проведения документа Формирование записей книги покупок

В бухгалтерском учете документ сделал запись следующего вида:

Д68.02 К19.03 17550 руб. - Принят к зачету НДС по приобретенным материалам

Так же документ сформировал движения по регистрам подсистемы учета НДС.

< Лекция 13 || Лекция 14: 123456789
Наталья Тихонова
Наталья Тихонова

сколько попыток даётся на прохождение теста?

елена карпова
елена карпова

Что делать если ты не сдал тест. Можно ли сдать его повторно или третий раз... или даётся только одна возможность сдачи? А если я сдам все хорошо, что я "выигрываю"?