Опубликован: 04.08.2016 | Доступ: свободный | Студентов: 1825 / 158 | Длительность: 26:16:00
Лекция 6:

Организация собственного дела и основы бизнес-планирования

6.2.5. Организационный план

Ввод в строй цеха по производству металлопластиковых ограждающих конструкций ожидается 01.04.2004 г., а через 1 месяц (01.05.04 г.) будет смонтирована и введена в строй линия по производству стеклопакетов (см. табл. 6.2). В течение апреля стеклопакеты будут закупаться на местном рынке по среднерыночной цене А = 56 дол./кв. м.

Таблица 6.2

Операционный график инвестиционного периода по месяцам

Мероприятие 2004 г.
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Предпроизводственный ремонт помещения +
Поставка и монтаж основного оборудования +
Обучение персонала +
Кредитование +
Ввод цеха в строй и эксплуатация на 50% мощности +
Поставка и монтаж линии по производству стеклопакетов +
Выход на мощность 60% +
Выход на мощность 70% +
Выход на мощность 80% + +
Выход на мощность 90% +
Выход на мощность 100% +
Окончательный расчет с Центром занятости +

К концу инвестиционного периода (декабрь 2004 г.) предприятие полностью рассчитается с Центром занятости.

6.2.6. План производства

Расчет объема выпуска продукции

Таблица 6.3

Планируемое рабочее расписание

Режим работы 3 смены
Коэффициент сменности 2,8
Продолжительность рабочего дня (смены) 8 ч
Фонд рабочего времени в месяц 21 дн.

Расчетная производительность цеха после выхода завода на полную мощность: 32 кв. м в смену, 1882 кв. м в месяц (32 • 2,8 • 21), 22 584 кв. м в год.

Таблица 6.4

Предполагаемый объем продаж по месяцам

Режим работы 2004 г.
4 5 6 7 8 9 10 11 12
Готовая продукция, кв.м. 941 941 1129 1129 1317 1506 1694 1694 1882
Итого 12 233
Процент использования мощности 50 50 60 60 70 80 90 90 100

Полное освоение мощностей планируется к концу 2004 г., а до тех пор будет происходить постепенное наращивание мощности, начиная с апреля 2004 г.

Расчет объема оборота предприятия в стоимостном выражении (при 100%-ной загрузке мощности)

Розничная отпускная цена условной единицы продукции - 925 р./кв. м.

Объем выпуска продукции в месяц - 1882 кв. м.

Объем оборота предприятия в стоимостном выражении - 1 740 850 р. в месяц (925 • 1882), 20 890 200 р. в год.

Условной единицей продукции, как уже упоминалось, унифицировано принимается окно с двумя степенями открывания размером 1 м × 1 м.

Расчет стоимости закупаемого оборудования

Стоимость оборудования SCHUCO - 286 000 DM (включая стоимость шефмонтажа). Условно 1 DM = 3,6 р. р.

Следовательно, стоимость оборудования SCHUCO составит 1 029 600 р. (286 000 • 3,6).

Таможенная пошлина составляет 10%, или 102 960 р.

Сбор за таможенное оформление - 0,15%, 1544 р.

В сумме затраты на оборудование составляют 1 134 104 р.

Расчет издержек производства

  1. . Стоимость материалов, необходимых для изготовления стеклопакетов

Расход, цена единицы материала, материальные затраты (р.) из расчета на одну условную единицу продукции (кв. м):

  • стекло: цена - 30 р./кв. м, норма расхода - 2 кв. м/кв. м, стоимость расхода на одну усл. ед. - 60 р.;
  • обечайка: цена - 9 р./пог. м, норма расхода - 4 пог. м/кв. м, стоимость расхода на одну усл. ед. - 36 р.;
  • бутил: цена - 30 р./кг, норма расхода - 0,1 кг/кв. м, стоимость расхода на одну усл. ед. - 3 р.;
  • прочие расходные материалы: стоимость расхода на одну усл. ед. - 4 р.

В сумме материальные затраты на производство 1 кв. м стеклопакета составляет 103 р.

  1. . Стоимость материалов, необходимых для производства металлопластиковых ограждающих конструкций (кроме стоимости стеклопакетов):
  • пластиковый профиль: цена - 18 р./пог. м, норма расхода - 0,5 пог. м/кв. м; стоимость расхода на одну усл. ед. - 9 р.;
  • металлопрокат: цена - 29 р./пог. м, норма расхода - 1,0 пог. м/кв. м, стоимость расхода на одну усл. ед. - 29 р.;
  • фурнитура, запорная арматура и другие расходные материалы: стоимость расхода на одну усл. ед. - 36 р.

Итого: 74 р./кв. м.

В сумме материальные затраты на одну условную единицу продукции составляют 177 р. Затраты на материалы - 333 114 р. в месяц (771 • 1882), 3 997 368 р. в год.

  1. . Затраты на оплату труда

Среднемесячные оклады (условно): работник аппарата управления - 480,0 р., основной рабочий - 450,0 р., вспомогательный рабочий и охранник - 400,0 р., уборщик - 350,0 р.

Число работающих

Рабочие цеха по производству стеклопакетов:

  • участок раскроя стекла - 4 чел. (из них 2 - вспомогат. раб.),
  • участок раскроя металлической обечайки - 2 чел. (из них 1 - вспомогат. раб.),
  • участок бутилирования - 3 чел. (из них 2 - вспомогат. раб.),
  • участок мойки - 7 чел. (из них 3 - вспомогат. раб.),
  • участок гибки металлической обечайки - 3 чел. (из них 1 - вспомогат. раб.),
  • участок сборки стекла и рамки 8 чел. (из них 4 - вспомогат. раб.),
  • участок герметизации стеклопакета - 3 чел. (из них 1 - вспомогат. раб.).

Всего в одну смену - 30 чел.; в 3 смены 90 чел.

Рабочие участков:

  • складирования - 1 чел.,
  • раскроя профиля - 2 чел.,
  • раскроя арматуры - 2 чел.,
  • сборки заготовок - 2 чел.,
  • фрезерования - 2 чел.,
  • сварки профиля - 3 чел. (из них 2 - вспомогат. раб.),
  • обработки швов конструкций - 2 чел.,
  • сборки конструкций - 2 чел.,
  • нарезки штапиков - 1 чел.,
  • установки фурнитуры - 2 чел.,
  • контроля качества - 1 чел.,
  • упаковки готовых конструкций - 2 чел.,
  • доставки - 3 чел. (из них 2 - вспомогат. раб.),
  • монтажного - 10 чел.

Всего в одну смену - 35 чел., в 3 смены 90 чел.

Аппарат управления:

  • директор - 1 чел.,
  • зам. директора - 1 чел.,
  • бухгалтер - 1 чел.,
  • секретарь - 1 чел.,
  • сметчик - 2 чел.,
  • начальник смены - 3 чел.,
  • учетчик - 2 чел.

Всего - 11 чел.

Охрана и уборщики:

  • охранники - 6 чел.,
  • уборщики - 6 чел.

Всего - 12 чел.

Итого по цеху: 218 чел.

Таблица 6.5

Распределение персонала по рабочим сменам, чел.

Смена Численность персонала Всего
Аппарат управления Охрана Уборщики Основные рабочие Вспомогательные рабочие
1-я 7 2 2 47 18 76
2-я 3 2 2 47 18 72
3-я 1 2 2 47 18 70
Итого 11 6 6 141 54 218

Таблица 6.6

Расчет месячного фонда заработной платы, р.

Персонал Численность Заработная плата в месяц Фонд заработной платы в месяц
Основные рабочие 41 450 63 450
Вспомогательные рабочие 54 400 21 600
Аппарат управления 11 480 5280
Охрана 6 400 2400
Уборщики 6 350 2100
Всего 218 94 830
  1. . Затраты на топливо и энергию

Энергопотребление - 60 кВт/ч, стоимость 1 кВт/ч - 0,426 р. (условно), фонд рабочего времени в сутки - 21 ч, месячный фонд рабочего времени - 437 ч.

Издержки на энергию в месяц - 11 188 р. (437 • 60 • 0,426), в год - 134 256 р.

Потребление топлива в год (котельная) - 5 т, стоимость топлива за 1 т - 360 р. (условно).

Издержки на топливо в месяц (среднегодовые) - 150 р., в год - 1800 р.

В сумме затраты на топливо и энергию составляют в месяц 11 338 р., в год - 136 056 р.

  1. . Затраты на услуги связи (10% от ФОТ аппарата управления)

В месяц - 528 р. (5280 • 0,1), в год - 6336 р.

  1. . Амортизация

Стоимость собственных основных средств (табл. 6.1): закупаемая линия - 1 134 104 р., установленное оборудование - 444 000 р., транспорт - 78 000 р., норма амортизации - 5% в год.

Амортизационные отчисления в год - 82 855 р. ((1 134 104 + 444 000 + 78 000) • 0,05), в месяц - 6905 р.

  1. . Расходы на рекламу

В год - 288 400 р., в месяц - 24 033 р.

  1. . Транспортные (эксплуатационные) расходы (2% от объема оборота)

В год - 34 817 р., в месяц - 2901 р.

  1. . Аренда помещений

Площадь - 500 кв. м, ставка - 24 р./кв. м/мес. (условно).

Арендная плата в месяц - 12 000 р., в год - 144 000 р.

  1. . Проценты по кредиту

Сумма кредитования - 700 000 р., процентная ставка - 12% годовых.

Финансовые издержки в год - 84 000 р. (700 • 0,12), в месяц - 7000 р.

Налоги и отчисления

  1. . Налоговые платежи (налог на добавленную стоимость - 20%)

Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате в бюджет:

  1. НДС, уплачиваемый за производство продукции (услуг):
  • в месяц: 1 740 850 • 0,167 = 290 722 р.,
  • в год: 3 488 664 р.
  1. НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих:
  • в месяц: 333 114 • 0,167 = 55 630 р.,
  • в год: 667 560 р.
  1. НДС, уплачиваемый за энергоресурсы:
  • в месяц: 11 180 • 0,167 = 1868 р., ,
  • в год: 22 416 р.
  1. сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет:
  • в месяц: 290 722 - 55 630 - 1868 = 233 224 р.,
  • в год: 3 488 664 - 667 560 - 22 416 = 2 798 688 р.
  1. . Местные сборы и налоги

Налог на содержание ЖКХ - 1,5% от объема реализации, сбор на нужды образования - 1% от ФОТ, транспортный налог - 1% от ФОТ, налог на содержание автодорог - 4,5% от объема реализации.

Расчет местных сборов и налогов:

  1. налог на содержание ЖКХ:
  • в месяц: 1 740 850 • 0,015 = 26 113 р.,
  • в год: 313 356 р.;
  1. сбор на нужды образовательных учреждений:
  • в месяц: 948,3 р.,
  • в год: 11 380 р.;
  1. транспортный налог:
  • в месяц: 948,3 р.,
  • в год: 11 380 р.;
  1. налог на пользователей автодорог:
  • в месяц: 1 740 850 • 0,045 = 78 338 р.,
  • в год: 940 056 р.

В сумме местные налоги составляют в месяц - 132 460 р., в год - 1 589 520 р.

  1. . Взносы в фонды

Пенсионный фонд - 29% от ФЗП, Фонд ОМС - 3,6% от ФЗП, Фонд социального страхования - 5,4% от ФЗП, Фонд занятости - 1,5% от ФЗП.

В сумме взносы в фонды составляют 39,5% от ФЗП.

  1. . Отчисления от ФОТ

Таблица 6.7

Статья (ФОТ = 94 830 р.) Отчисления, р.
В месяц В год
Пенсионный фонд 27 500,7 330 008,4
Фонд ОМС 3413,9 40 966,8
Социальное страхование 5120,8 61 449,6
Фонд занятости 1422,5 17 070,0
Итого взносы в фонды 37 457,9 449 494,8
Сбор на нужды образования 948,3 11 379,6
Транспортный налог 948,3 11 379,6
Итого отчисления от ФОТ 39 354,5 472 254,0
  1. . Текущие издержки на производственную программу по статьям себестоимости

Таблица 6.8

Статья Издержки, р.
В месяц В год
Материалы и комплектующие 33 114 3 997 368
Заработная плата 94 830 1 137 960
Итого переменные издержки 427 944 5 135 328
Топливо и энергия 11 388 136 056
Связь 528 6 336
Транспорт 2 901 34 812
Реклама 24 033 288 396
Аренда 12 000 144 000
Амортизация 6 905 82 860
Ежегодный профилактический ремонт здания (табл. 6.1) 1 583 18 996
Итого постоянные издержки 59 288 711 456
Проценты по кредиту 7 000 84 000
НДС 233 224 2 798 688
Местные налоги и сборы 132 460 1 589 520
Отчисления от ФОТ 37 458 449 496
Итого себестоимость 897 374 10 768 488
Налоги на отчисления 169 918 2 039 016
Дмитрий Нечепуренко
Дмитрий Нечепуренко

Длительность требуется указывать в договоре на обучение.

Оксана Дудка
Оксана Дудка

Данные об организационно-правовых формах устарели. Пожалуйста, перепишите лекции!