Инспектор
Вы можете этот курс.
Опубликован: 14.05.2016 | Уровень: для всех | Доступ: платный
Лекция 2:
Финансовое планирование и прогнозирование
| Показатели | Квартал | Итого | |||
|---|---|---|---|---|---|
| I | II | III | IV | ||
| Запланированные прямые затраты труда в часах (табл. 2.7) | 3950 | 3600 | 4450 | 4100 | 16100 |
| Переменная ставка накладных расходов | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Планируемые переменные накладные расходы | 7900 | 7200 | 8900 | 8200 | 32200 |
| Планируемые постоянные накладные расходы | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| Общие планируемые накладные расходы | 13900 | 13200 | 14900 | 14200 | 56200 |
| Минус: амортизация | 3250 | 3250 | 3250 | 3250 | 13000 |
| Выплаты денежных средств по накладным расходам | 10650 | 9950 | 11650 | 10950 | 43200 |
| Показатели | Единицы | Цена единицы | Итого |
| Основные производственные материалы | 250 кг (табл. 2.5) | 2 д. е. | 500 д. е. |
| Готовые изделия | 100 ед. (табл. 2.4) | 41 д. е. (а) | 4100 д. е. |
- (а) - переменная стоимость единицы в размере 41 д. е., рассчитывается следующим образом:
| Показатели | Цена за единицу | Количество единиц | Итого |
| Основные производственные материалы (табл. 2.5) | 2 д. е. | 3 кг | 6 д. е. |
| Затраты труда (табл. 2.7) | 5 д. е. | 5 час. | 25 д. е. |
| Переменная ставка накладных расходов | 2 д. е. | 5 час. | 10 д. е. |
| Общая переменная стоимость изготовления | 41 д. е. |
| Показатели | Квартал | Итого | |||
|---|---|---|---|---|---|
| I | II | III | IV | ||
| Ожидаемая продажа в ед. | 800 | 700 | 900 | 800 | 3200 |
| Переменные торговые и административные расходы на ед. продукции, (а) д. е. | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Прогнозные переменные расходы, д. е. | 3200 | 2800 | 3600 | 3200 | 12800 |
| Постоянные торговые и административные расходы:
реклама страхование жалованье служащих аренда налоги |
1100 2800 8500 350 |
1100 8500 350 |
1100 8500 350 1200 |
1100 850 350 |
4400 2800 34000 1400 1200 |
| Общие прогнозные торговые и административные расходы (б) | 15950 | 12750 | 14750 | 13150 | 56600 |
- (а) - Предполагаемые; включают комиссионные агентов по сбыту, отгрузки и поставки.
- (б) - Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
