Опубликован: 28.12.2016 | Уровень: для всех | Доступ: платный
Лекция 6:

Экономика персонала

Анализ затрат на персонал

Рассмотрим основные направления анализа затрат на персонал. К ним относятся:

  1. Доля заработной платы в расходах на персонал.
  2. Уровень заработной платы.

    Уровень заработной платы и его изменение наиболее точно отражают средние величины. Среднегодовая, среднемесячная и квартальная заработная плата рассчитываются для всех категорий работников, среднечасовая и среднедневная - только для рабочих.

    Средняя заработная плата за период определяется путем деления ее соответствующего фонда на среднюю численность работников, а затем показатель отчетного года делится на показатель базисного года. Полученный индекс переменного состава показывает, во сколько раз изменилась средняя заработная плата в отчетном году по сравнению с базисным годом в целом:


    где Jср.зп — индекс изменения средней заработной платы в отчетном году по сравнению с базисным;

    х0 и х1 — средняя заработная плата соответственно в базисном и отчетном году по группам работников;

    n0 и n1 — численность данных групп соответственно в базисном и отчетном году.

  3. Изменение уровня заработной платы.

    То, как изменилась средняя заработная плата отчетного периода по сравнению с базисным за счет вариации средней заработной платы у отдельных групп работников, показывает индекс фиксированного состава. Он получается путем подстановки в индекс средней заработной платы базисного года численности отчетного:


    То, как изменилась средняя зарплата в отчетном периоде по сравнению с базисным за счет изменения численности и структуры работников, имеющих разные уровни заработной платы, показывает индекс структурных сдвигов. Он получается путем подстановки в индекс переменного состава вместо заработной платы отчетного года по отдельным категориям работников величины заработной платы базисного года:


    Произведение индекса структурных сдвигов и индекса постоянного состава дает индекс переменного состава (в данном случае - средней заработной платы).

    Разница между числителем и знаменателем каждого индекса показывает абсолютный размер изменения средней заработной платы в отчетном периоде по сравнению с базисным за счет действия обоих факторов одновременно и каждого в отдельности:


  4. Динамика изменения фонда заработной платы, которая также измеряется с помощью индексов.

    Индекс изменения фонда заработной платы в целом определяется как сумма произведений средней заработной платы и численности работников в отчетном году, отнесенная к тому же показателю базисного года:


    Для определения изменения фонда заработной платы за счет отклонения ее уровня в знаменателе необходимо использовать численность работников отчетного года (при этом знаменатель будет условной величиной):


    Изменение фонда заработной платы за счет варьирования численности работников определяется путем введения в числитель формулы средней заработной платы базисного года вместо отчетного:


    Произведение двух последних индексов опять дает общий индекс изменения фонда заработной платы в отчетном году по сравнению с базисным:


    Разница между числителем и знаменателем в каждом индексе дает абсолютное изменение фонда заработной платы в целом и по причинам:


  5. Показатели отклонения фактического фонда заработной платы от планового как в абсолютном, так и в относительном выражении:
    • под влиянием изменения количества сотрудников - как произведение средней плановой заработной платы на разность между фактическим и плановым числом работников:

      где \triangle \Phi_{пл} — изменение фонда заработной платы по сравнению с запланированным под влиянием изменения числа сотрудников;

      nпл — плановая численность сотрудников;

      хпл — средняя заработная плата;

    • под влиянием изменения средней зарплаты - как произведение фактического числа работников на разность между фактической и плановой оплатой:

  6. Выполнение плана по фонду заработной платы устанавливает соответствие его объема запланированному в целом по организации, подразделениям, категориям персонала, что позволяет вскрывать резервы.
  7. Экономия от сокращения трудоемкости обработки информации:
    \sum \text {(Трудоемкость соответствующей процедуры до рационализации работ - Трудоемкость процедуры после рационализации работ)} \times \text {Среднегодовая стоимость человеко-дня управленческого персонала}
  8. Экономия от рационализации аппарата управления, механизации и автоматизации:
    \frac {\text {Фонд рабочего времени на одного работающего до рационализации}} {\text {Фонд рабочего времени на одного работающего после рационализации}} \times \text {численность работающих до рационализации} \times {Среднегодовая заработная плата}
  9. Экономия от снижения потерь рабочего времени и непроизводительных затрат в управлении персоналом:
    \text {Уменьшение потерь и непроизводительных затрат в течение рабочего дня (в ч)} = \text {Численность работников, сокративших потери} \times \text{Годовой фонд рабочего времени одного управленца} \times \text {Среднегодовая стоимость человеко-часа работника аппарата управления}
  10. Экономия фонда заработной платы в результате сокращения аппарата управления:
    Э = Ч_{сокр} \times ЗП_{ср} \times (1 + \% начислений на ЗП / 100 \%),

    где Чсокр — численность сокращенных сотрудников;

    ЗПср — среднегодовая заработная плата.

  11. Экономия фонда заработной платы от снижения трудоемкости управленческой деятельности.
    Э = \sum (Т_1 – Т_2) С,

    где Т1, Т2 — трудоемкость управленческой процедуры до и после рационализации работ в днях;

    С — среднегодовая стоимость человеко-дня управленческого персонала.

Целесообразно анализировать также:

  1. Порядок формирования фонда оплаты персонала:
    • источники;
    • организационные элементы (фонды подразделений);
    • общие принципы (например, остаточный);
    • распределение (фонд заработной платы, поощрительные и резервные фонды, их составляющие);
    • методы формирования фондов подразделений;
    • период формирования, сроки и основания корректировки.
  2. Порядок распределения фонда оплаты труда персонала:
    • методы определения общего фонда заработной платы;
    • методы определения поощрительных фондов;
    • методы определения и порядок использования резервных фондов;
    • точное определение фонда основной заработной платы.
  3. Порядок использования распределяемого фонда основной заработной платы:
    • точное описание квалификационной формы оплаты труда, коэффициентов квалификации, порядка их назначения и пересмотра;
    • системы нормативов распределения отдельных элементов фондов.
Татьяна Украинская
Татьяна Украинская

Материал для меня не новый, сдать возможно быстро, но если в сертифиате будут указан срок обучения очень короткий, это будет странно. Посмотрела образецц сертификата, там с...по... 

Азамат Садыков
Азамат Садыков
Анна Кетова
Анна Кетова
Россия, с. Частые
Виктория Тулуева
Виктория Тулуева
Россия