Анализ финансово-хозяйственной деятельности в системе управления организацией

Объективность комплексного анализа существенно зависит от цели анализа, от полноты и достоверности информации, которая используется при проведении анализа. Так, например, при проведении анализа кредитоспособности предприятия используемая информация должна дать ответы на такие группы вопросов, как:

Общая характеристика предприятия:

1. какая репутация предприятия как юридического лица;
2. какая степень юридической способности заимствования средств, т.е. имеют ли руководители предприятия право подписи документов и ведения переговоров, какова дееспособность физических лиц, которые должны подписывать кредитный договор;
3. какая внутренняя организационная структура предприятия и насколько эффективно используется внутрихозяйственный механизм, является ли организационная структура предприятия достаточно мобильной и т.д.;
4. какая степень взаимодействия организации с внешней средой функционирования, оценка взаимосвязи организации с основными партнерами - поставщиками, потребителями, основными конкурентами;
5. каково качество работы управленческого персонала, особенно финансовых менеджеров, менеджеров по закупке сырья и материалов, менеджеров по сбыту готовой продукции и т.п., т.е. всех работников, непосредственно связанных с принятием оперативных решений, с решениями в области планирования, прогноза и т.д. Банку необходима достоверная информация о менеджерах предприятия, насколько степень качества управления соответствует стандартам банка;
6. какова степень качества экономической и кредитной политики организации.

Производственная деятельность предприятия по основным видам производственной деятельности:

1. состояние среды функционирования, в которых осуществляется деятельность предприятия, соответствие этих условий нормативным требованиям конкретной отрасли;
2. какие виды продукции выпускает предприятие, какова структура продукции, какова динамика изменения объема продукции в натуральном и стоимостном выражении;
3. продолжительность цикличности производства каждого вида продукции, какое состояние и степень использования основных производственных фондов и оборотных активов;
4. степень гибкости переориентации производства при необходимости оптимизации структуры выпускаемой продукции при изменениях на рынках сбыта.

Состояние управленческого учета. Финансово-хозяйственное состояние организации.

Особый интерес для банка представляет информация о состоянии имущества и источниках его покрытия. На основе этой информации менеджеры банка определяют:

1. качество используемого имущества;
2. достаточность оборотного капитала;
3. наличие собственных и оборотных средств для текущей деятельности;
4. размер реальных собственных средств;
5. качество дебиторской и кредиторской задолженностей;
6. степень платежеспособности предприятия и ликвидности баланса;
7. степень финансовой устойчивости;
8. степень способности предприятия в процессе текущей деятельности зарабатывать денежные средства для погашения срочных и краткосрочных обязательств;
9. тенденции изменения динамики мощности денежного потока предприятия.

Объем капитала организации.

Анализ капитала организации-клиента позволяет банку определить:

1. качество финансовой структуры предприятия; долю собственных источников в общей совокупности источников;
2. степень покрытия собственными оборотными средствами срочных и краткосрочных обязательств; дать оценку изменения качества покрытия в динамике в соответствии с нормативными требованиями;
3. степень эффективности использования заемных и собственных средств, степень достаточности финансовых ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности;
4. степень соответствия качества капитала основным нормативным требованиям Центрального банка для получения кредита;
5. степень соответствия качества финансовой структуры нормативным уровням основных показателей, характеризующих объективно качество платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости;
6. степень влияния вложенного собственного капитала в кредитуемую операцию.

Обеспеченность кредита.

Для получения кредита организация должна дать определенные гарантии, залог. Поэтому менеджеры банка оценивают не только объем залога, но и степень качества предоставляемого залога для получения кредита. Сможет ли организация качественно использовать кредит в процессе производственно-финансовой деятельности, появятся ли при этом у предприятия возможности для покрытия кредита и платы за использование кредитных ресурсов, определяемой в соответствии с условиями кредитной сделки.