Формирование отчетности

Задание 3.4. Учет финансовых результатов

Для подведения финансовых итогов в программе имеются специальные документы. Прежде всего, необходимо сформировать документ о незавершенном производстве по команде Производство - Инвентаризация незавершенного производства. Документ не порождает проводок, но информация используется документом "Закрытие месяца" при выполнении распределения и списания остатков счета 20.

Окончательный результат, показывающий финансовые итоги хозяйственной деятельности фирмы, подводится в документе Производство - Закрытие месяца. Это многофункциональный документ обеспечивает автоматическое формирование проводок, переносит остатки по счетам и определяет прибыли (убытки). В частности, составление документа порождает следующие действия:

• списание остатков со счета 25 на счет 20;
• списание остатков со счета 26 на счет 20;
• списание остатков со счета 20 на счет 40 за вычетом сумм незавершенного производства;
• списание остатков со счета 20 на счет 90 (Продажи) лишь по тем видам деятельности, для которых установлен признак автоматического списания затрат на производство;
• списание положительных или отрицательных остатков со счета 40 в дебет счета 90;
• определяется прибыль (убыток) путем списывания остатков со счетов 90 и 91 на счет 99. Кредитовое сальдо счета 99 определяет сумму прибыли, а дебетовое - сумму убытка.

А теперь можно окончательно проанализировать остатки по счетам, открыв ОСВ ( рис. 3.6). ОСВ показывает прибыль за текущий месяц. Из материалов на складе остались несписанными брелоки и билеты Москва-СПб. В начале следующего месяца нужно рассчитаться с бюджетом по НДС и выплатить проценты по краткосрочному кредиту.

увеличить изображение
Рис. 3.6.

Задание 3.5. Регламентированная отчетность

Регламентированными называются отчеты, форма, порядок заполнения, сроки и порядок представления которых определяются различными государственными органами. К регламентированной отчетности относятся следующие документы:

• формы бухгалтерской отчетности;
• налоговые декларации и иные документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов;
• отчетность во внебюджетные социальные фонды;
• формы статистики;
• различные справки.

Выбор регламентированных отчетов производится по команде Предприятие - регламентированная отчетность. Если выбрать далее Бухгалтерский баланс (форма №1), то на экране появится диалоговое окно "Баланс", изображенное на рис. 3.7.

Рис. 3.7.

После заполнения формы данными документ будет представлен в нескольких частях. В шапке документа нужно указать все коды ( рис. 3.8).

увеличить изображение
Рис. 3.8.

В части отчета по активу показывается состав и размещение хозяйственных средств предприятия, как показано на рис. 3.9.

увеличить изображение
Рис. 3.9.

В пассиве отражаются источники хозяйственных средств, как показано на рис. 3.10.

увеличить изображение
Рис. 3.10.

Проанализируйте данные баланса. Что необходимо сделать в следующем месяце в первую очередь?

Ключевые термины

Вычет - необлагаемая налогом часть заработной платы.

НДФЛ - налог на доходы с физических лиц (взимается в размере 13% с суммы зарплаты).

Расчетная ведомость - документ, по которому производится начисление заработной платы с расчетом НДФЛ и удержаний.

Платежная ведомость - документ, по которому производится выплата зарплаты через кассу или к перечислению на счета работников в банке.

Закрытие месяца - многофункциональный документ, который переносит остатки по счетам и определяет прибыль (убыток).

Бухгалтерский баланс - способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату

Краткие итоги

В "Формирование отчетности" показаны заключительные операции месяца: начисление зарплаты, закрытие месяца и составление баланса. В Уставе ООО "Дизайн-Мода" сказано, что целью организации является получение прибыли. Достигнута ли эта цель в первый месяц работы - мы можем узнать только после проведения всех заключительных операций.

Вопросы

1. Что такое вычет?
2. Что такое НДФЛ?
3. Что такое ЕСН?
4. Какова функция операции "Закрытие месяца"?
5. На каком счете отражаются прибыли и убытки?
6. Из каких частей состоит баланс?
7. Позволяет ли ОСВ провести полный анализ финансового состояния предприятия?
8. При оплате процентов по кредиту банка какова корреспонденция счетов?